Liczenie podatków - przykład
Niedługo Urząd Skarbowy w Norwegii zacznie wysyłać Skattemelding, gdzie zostanie obliczony nasz roczny podatek oraz końcowe wyliczenia wskazujące na to czy mamy nadpłatę czy niedopłatę. Te wyliczenia można zaakceptować, albo można zgłosić do nich poprawki. Warto wiedzieć jak on jest naliczany, żeby można go było ewentualnie skorygować.
Dostępny jest oficjalny kalkulator online. Można tam wprowadzić wszystkie dane i podatek zostanie automatycznie naliczony. Zobaczmy jednak na przykładzie jak te wartości są liczone, żeby wiedzieć skąd one się biorą.
Wyliczenia przeprowadzimy dla rocznego dochodu równego, dla łatwości, 1 000 000 NOK. Zrobimy to dla singla, który cały rok przepracował w Norwegii.
Generalnie, od naszego dochodu musimy naliczyć 3 rzeczy: składkę na ubezpieczenie społeczne, podatek dochodowy i podatek progresywny. Przed naliczeniem podatku dochodowego od dochodu można odjąć wszelkie ulgi podatkowe. W wariancie najbardziej podstawowym, możemy skorzystać z dwóch odliczeń, dostępnych dla każdego: kwotę wolną od podatku i standardowe koszty pracownicze.
Składka Ubezpieczeń Społecznych
Jeśli wejdziemy w kalkulator i wpiszemy jako dochód 1 000 000 NOK, to pokaże nam się na samym dole informacja: “Estimert skatt for 2025: 313 249 kr”. Także tą wartość musimy wyliczyć.
Na początku zaczniemy od Składki Ubezpieczeń Społecznych, który wynosi 7.7%. Od miliona będzie to 77 000 NOK, które zabierze Urząd Skarbowy.
W kalkulatorze, jeśli pod wyliczonym podatkiem wciśniemy przycisk “Se detaljer”, to ukaże nam się tabela z szczegółowymi wyliczeniami. Wartość tego podatku znajduje się w wierszu: “Trygdeavgift av lønnsinntekt”.
Podatek progresywny
Kolejnym podatkiem jest podatek progresywny, który ma różne stawki dla różnych poziomów dochodów. Bierze on nasz dochód, dzieli na przedziały, dla których aplikuje różne stawki podatkowe. Przeliczmy to:
Do kwoty 217 401 NOK nie płacimy nic.
Powyżej tej kwoty, do 306 050 NOK mamy 1.7% podatku, także (306 050 NOK - 217 401 NOK) * 1.7% = 1 507,03 NOK
Między 306 050 NOK, a 697 150 NOK mamy 4.0%, także (697 150 NOK - 306 050 NOK) * 4.0% = 15 644,00 NOK
Między 942 400 NOK, a 697 150 NOK jest 13.7%, także (942 400 NOK - 697 150 NOK) * 13.7% = 33 599,25 NOK
Między 1 410 750 NOK, a 942 400 NOK jest 16.7%. Ten przedział jest już poza naszym dochodem, a podatek naliczymy tylko od wartości którą zarabiamy, więc (1 000 000 NOK - 942 400 NOK) * 16.7% = 9 619,20 NOK
Trochę tych przedziałów było, ale w końcu możemy podsumować należny podatek progresywny: 1 507.03 + 15 644 + 33 599.25 + 9 619.20 = 60 369,48. Zaookrąglając część dziesiętną w górę mamy: 60 370 NOK.
W kalkulatorze ta wartość znajduje się w wierszu: “Staten, trinnskatt av personinntekt”.
Podatek dochodowy
Na koniec przeliczmy podatek dochodowy. Najpierw musimy obliczyć bazę, czyli odjąć wszystkie możliwe odliczenia. Możliwość odliczeń, to sprawa bardzo indywidualna, ale w wariancie podstawowym mamy kwotę wolną i standardowe koszty pracownicze, które w 2025 wynosiły odpowiednio: 108 550 NOK oraz 92 000 NOK.
Baza: 1 000 000 - 108 550 - 92 000 = 799 450
Od bazy liczymy 22% podatku: 799 450 * 22% = 175 879.
W kalkulatorze ta wartość rozbita jest na dwa pola: “Inntektsskatt til Staten, fellesskatt ” - 52 764, oraz “Kommune og fylke” - 123 115. Te dwie wartości po zsumowaniu dadzą nam wyliczony podatek dochodowy: 123 115 + 52 764 = 175 879.
Podsumowując
Dodając wszystkie trzy wartości mamy: 77 000 + 60 370 + 175 879 = 313 249 NOK, czyli tyle ile wyszło w kalkulatorze.